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中公财经:2022年注册会计师考试《税法》每日一练(5-27)

2022-05-27 10:26:50 来源: 中公财经 浏览量:

注会每日一练

2022年注册会计师考试《税法》每日一练

1.下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是( )。

A.以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

B.以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的

C.以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

D.以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的

2.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。

A.在境外提供的广播影视节目的播映服务

B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

3.下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是( )。

A.卷烟

B.高档手表

C.超豪华小汽车

D.高档化妆品

4.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。

A.25%

B.50%

C.100%

D.75%

5.非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是( )。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

C.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

1.【答案】D。解析:承包人以发包人名义对外经营,并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人,否则以承包人为纳税人。

2.【答案】B。解析:向境外单位提供的广播影视节目(作品)的制作和发行服务、技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务,以及合同标的物在境外的合同能源管理服务、向境外单位提供的离岸服务外包业务适用增值税零税率,因此选项A不正确,选项B正确。选项C不正确,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。选项D不正确,属于增值税免税范围。

3.【答案】A。解析:卷烟在批发环节加征消费税;超豪华小汽车在零售环节加征消费税。

4.【答案】D。解析:科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间再按照实际发生额的75%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产的175%在税前加计扣除。

5.【答案】C。解析:ABD属于免征企业所得税的情况。

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